香港上市公司的防贪要诀

发布日期:2017年11月17日 来源: 人民日报

      作为国际金融中心,香港云集了超过2000家上市公司,总市值达28万亿港元,他们能够稳健发展,公平、廉洁的营商环境是重要支撑。上市公司涉及庞大的投资者权益,所以廉政公署非常重视其防贪工作。

  前不久,记者参加了香港廉政公署主办的“上市公司商业道德会议”,500多人的会场座无虚席,他们大多是上市公司董事、财务主管等。组织会务的是香港商业道德发展中心,该中心由廉署联合香港10个主要商会共同成立。

  “商业道德会议”请优秀企业代表介绍经验,请执法、监管机构代表主讲法规、回答提问,气氛热络。会议间隙,廉政专员白韫六接受记者采访时说,上市公司本身有一系列的法规来管,但法规之外,还有相关基础建设要做。对上市公司,廉署主要帮助它们建立诚信管治,这是抵御贪污的第一道防线。

  据介绍,公司在香港上市的首3个月内,廉署会主动接触公司高层,介绍防贪教育服务。过去10年,超过2.6万名上市公司董事及高管参加了廉署举办的防贪及商业道德讲座、研讨会,超过1000家上市公司在廉署的协助下制定了防贪措施。

  廉署花最大力气的是倡导商业道德和诚信文化,通过提升人员素质,包括道德理念、守法意识,提高企业的管治水平,从而在源头上减少贪渎现象的发生。廉署认为,一个上市公司仅凭市场敏锐和善于运营,还不能确保长远成功,企业董事及高管,还必须秉持诚信履行职责,实践诚信领导。已发生的案例显示,如果公司高层个人缺乏诚信,或管理机制存在缺陷,容易导致贪污欺诈行为出现。

  廉署通过各种途径反复向董事会及高管宣介,贪污的代价并不限于个别交易造成的金钱损失,更会引发连串伤害,例如:货品及服务质量下降,客户失去信心,公司就会失去商机;因商誉受损,令投资者及贷款人却步,最终会导致公司失败。而推行诚信管治,是公司“最合拍的伙伴”,可减轻因贪渎造成的损失,商业信誉加强后,又可以提升利润和生产力。

  廉政公署去年底编制《上市公司防贪系统实务指南》,免费提供给各公司。书中详细介绍香港的防贪系统与政策法规、公司通行的纪律守则等,并传授识别贪污、建立监控措施的经验和做法。另一本《董事实务指南》,主要也是为上市公司制定的,内容涵盖香港《防止贿赂条例》的主要条文、公司不同人员和单位的角色和责任、纪律守则中的基本要素、贪污风险的评估、监控及防止贪污的做法等等。

  据了解,过去5年香港共有13宗检控涉及上市公司高层,个别案子涉及的不法交易金额高达28亿港元,有的案子涉及的贿款高达亿元。香港有关上市公司的投诉和举报,近年较多出现的是在“借壳上市”、并购时发生的贪污舞弊,如贿赂、使用虚假文件和陈述,以及盗取公司资金等。

  香港商业道德发展中心总干事钟丽端表示,发生在上市公司的贪污手法,从以往伪造账目、夸大业绩以符合上市规定,近年转为假装在海外进行并购或投资,再向公众发放虚假利好消息,操控股价,诱导股民。

  廉署关于防贪的各种出版物、培训讲座、教材及影视作品中,善于运用案例分析作为警示,所引用的案例都是法院或法庭已经判决的。在接受本报采访时,廉署提供的两个案例,都是公司高层因贪念而触犯法律。

  案例一:一名上巿公司主席收受100万港元贿款,向董事会建议收购一家投资公司,并讹称该投资公司全资拥有另一家在内地有开采矿权的公司,致使董事会同意斥资3.8亿港元收购该投资公司。这名公司负责人安排把100万港元贿款存入自己专车司机的银行户口,以掩人耳目。廉署破案后,这名前主席于2015年9月被法院定罪判囚。

  案例二:两名上市公司高层及一名执业会计师串谋收受共1.8亿港元贿款,致使该上市公司以5亿港元收购内地一项林木种植项目,2014年被裁定罪成,分别判囚三至五年。

  廉署执行处向记者表示,此案能够侦破,有赖于廉署内的“法证会计组”及“计算机鉴证小组”锲而不舍的努力,分别检视了大量复杂的财务交易并分析电子数据,才掌握了资金流向,取得有力证据。廉署人员在调查期间也获得内地机关的协助,犯案者最终被定罪判囚。

  针对上市公司运作的实情,香港廉署帮助制定了严密的防贪措施。《上市公司防贪系统实务指南》对采购、销售、仓储、员工管理等环节可能出现的贪渎风险都进行了揭示,并列明各种常见的监控缺失,以引起警觉。廉署要求公司除了制定和执行督导措施,在制定业务流程时就要加入足够的制衡措施,例如:对于敏感岗位(如采购),安排两名以上员工各自处理不同的程序;实行职员轮调措施;业务要有人复核;对敏感岗位员工要求其每年强制休假,其间让他人代为处理业务,等等。

  可见,香港廉署在上市公司的防贪工作是全方位全覆盖的,除了锁定公司高层,对各个小人物、各种小漏洞都不会放过。

反贪是一场“马拉松”

    香港廉政公署成立40多年来,对贪污舞弊罪行坚持“零容忍”,同时肩负打击公、私营界别贪污腐败的职责,这在世界各地反贪腐机关中是少有的。因为我们深深明白,香港作为一个国际商贸中心,廉洁、公平的营商环境至为重要。

  根据国际反贪腐组织“透明国际”今年初发表的《2016年清廉指数》,香港在176个国家和地区中的廉洁度排名由去年的第十八位上升至第十五位,继续位列亚洲第二位。

  世界经济论坛的《2017—2018全球竞争力指数》中,由受访的高层管理人员为在港营商的考虑因素评分,以100分为最大影响因素,“贪污”仅为极低的1.2分,可见商界代表对香港廉洁营商环境极具信心。

  香港反贪经验备受肯定的是全方位反贪策略:以执法、预防、教育“三管齐下”打击贪污并建立诚信文化。我们鼓励市民举报贪污,并以不偏不倚、无畏无惧的原则,作出彻底调查,再由律政司作出检控决定,最后经法院公开审讯,判定有罪后予以刑罚,严惩贪污分子,令他们“不敢贪”。我们亦通过与政府部门、公共机构和私营机构伙伴合作,提升防贪机制、工作程序以堵塞漏洞,减少贪污机会,令机构工作人员“不能贪”。此外,通过长期、广泛、遍及社会不同层面的“多界别、跨阶层”宣传教育计划,让市民大众明白贪污损害个人和社会利益,建立廉洁的社会风气,支持廉署的反贪工作,令市民“不想贪”。

  反贪工作就像是一场“马拉松”长跑赛事,虽然香港廉署经过40多年的努力,成功打造香港成为全球最廉洁的地方之一,获国际社会称许和肯定,但我们绝不自满。香港廉署会继续坚守岗位,履行肃贪倡廉的使命,继续推动公、私营界别的反贪工作,维持香港的优势。(香港特区廉政专员 白韫六)